（消費税法の用語では「仕入に係る対価の返還等」と言いますが、覚える必要は全くありません） これは現金に限らず、商品券によるバックも同じ扱いです。 例えば、8万円の家電を購入して、5,000円のキャッシュバックを受けたとします。 税理士、会計事務所に任せていたのに更正の請求手続きを行ったり、追徴課税を支払うことになるケースは多いです。, 税理士・会計事務所の方に頼んでいるお店の場合でも、クレジットカード手数料の消費税の金額を間違えて処理してしまうケースもあります。, そうならないためにも経理担当者は「カード決済手数料の課税・非課税」の判断ができると余計な費用や時間、手間をかけなくて良くなります。, この記事では、クレジットカード決済手数料の消費税がかかるのかどうか、消費税の注意点などをまとめました。, 具体的な金額の例などでも解説していますので、経理処理の仕訳で間違わないように確認していきましょう。, クレジットカード決済を導入する場合、直接カード会社と契約をする（直接契約方式）があります。この場合の金銭の流れは表①〜⑤です。, 最近ではクレジットカード加盟店を開拓している業者（アクワイアラー）の働きにより、「決済代行会社経由契約方式（包括代理店契約方式）」を結ぶお店が増えています。, この契約を結んだ場合は、カード決済代行会社のカード決済システムを利用することになるため、カード決済の流れは表(A)〜(G)です。, カード決済手数料の消費税の課税か非課税は、直接契約方式か包括代理店契約方式なのかどうかで異なります。これについては次の２つのケースで詳しく解説していきます。, カード決済手数料は売掛金（今後代金を受け取れる権利「金銭債権」）の譲渡にあたるため、決済手数料に対する消費税は非課税になります。（消費税法施行令第10条第3項第8号・９号10号に該当）, 消費税が非課税になるポイントは「金銭債権の譲渡にあたるかどうか」で、直接カード会社と契約をした場合のカード決済手数料はこれに該当します。, カード会社のカード決済システムを契約している場合、カード利用があると後日カード会社から「カード決済手数料を差し引いた金額」がお店に支払われます。, 例えばお客さんが１万円の商品をカード払いにした場合、消費税８％を含む１万800円（税込）で決済されます。, 仮にカード決済手数料が４％の場合は、432円が販売価格から差し引いた金額が支払われます。（カード決済手数料＝販売価格（税込）×カード決済手数料の利率）, 計上する際には販売価格（税込）から「カード決済手数料」を除いて決算処理を行いましょう。, *最終的に売上計上をする場合は、この金額から仕入れにかかった消費税や経費などを除いた金額がこの商品の売上になります。, クレジットカード決済の導入方法で「決済代行会社経由契約方式（包括代理店契約方式）」を選択した場合、カード決済で発生する手数料の消費税は課税の対象です。, カード決済代行会社に通すことで「カード決済手数料→システム利用料（事務手数料）」に変わり、お客さんがカード利用をした場合には、カード決済代行会社から「代行手数料などが引かれた金額」がお店に支払われます。, 消費税法施行令第10条第3項第8号・９号で記載があるように、「金銭債権の譲渡」「包括・個別信用購入あっせんに係る契約において、その金額が明示されているもの」が非課税になるため、システム利用料（事務手数料）は該当しません。, 「包括・個別信用購入あっせんに係る契約」とは、消費者が購入した代金を消費者に代わって販売店に立替をして支払う購入することです。, お客さんとカード決済代行会社の間では信用取引をしていないため、消費税法施行令から外れます。（カード決済代行会社が契約をしているのはカード会社）, 仮にカード決済手数料が４％の場合にかかる消費税は432円です。（１万800円（税込）×４％＝432円）, 消費税を支払う必要があるため、１万円（税抜）-消費税432円＝9,568円が売上高になります。, カード決済時の消費税の計上する際には、課税・非課税を把握しておかないと正確な税額を出すことができませんが、その他でも注意したいことを２つご紹介します。, 消費税は最終的な税額計算をするため、会計ソフトを利用する経理担当者は課税取引なのか非課税取引で計上するのかどうかの判断が必要です。, 例としてカード決済手数料が非課税の場合、お客さんが２万1,600円（税込）をカード払いにした時の賃借対照表の仕訳を見ていきましょう。（決済手数料の利率は４％とする）, *売掛金は代金を受け取っていない状態で、１年以内に回収が見込める金額のこと。契約によって異なるが、「翌日払い、10〜15日後払い、月末払い」などが多い 会計・税務業務全般; By tomari. としているか、 振込手数料は消費税がかかっている. クレジットカードには、様々な手数料が発生します。例えば、カード保有者に対しての手数料は、分割手数料やリボ払い手数料、退会手数料、などがあります。また、この手数料というのはお店側、すなわち加盟店にもかかるものでもあります。チェーン展開をしてい 京王電鉄バス株式会社をはじめとした京王電鉄バスグループ（注）では、2019年10月1日から実施される消費税率引き上げに伴う税負担増加分を運賃へ転嫁させていただくため、国土交通省から路線バス（乗合バス）の運賃改定の認可を受けましたのでお知らせします。 On 2016.04.14. クレジットカードには、様々な手数料が発生します。例えば、カード保有者に対しての手数料は、分割手数料やリボ払い手数料、退会手数料、などがあります。また、この手数料というのはお店側、すなわち加盟店にもかかるものでもあります。チェーン展開をしてい *売掛金は代金を受け取っていない状態で、１年以内に回収が見込める金額のこと。契約によって異なるが、「翌日払い、10〜15日後払い、月末払い」などが多い, *預金はカード会社から「決済手数料を差し引いた金額」の支払い。（２万1,600円×４％＝864円、２万1,600円—864円＝２万736円）, *加算税はペナルティーになるため、税務署から追徴課税の通知が来た場合は「税額×10％」の不納付加算税を納めることになる。, お店からカード会社にカード利用情報を送信（カード決済代行会社に契約している場合はカード決済代行会社に送信される）, カード会社は後日、手数料などを差し引いた金額をお店に支払う（カード決済代行会社に契約している場合は「カード会社→カード決済代行会社→お店」の順で代金が支払われる）, 後日、カード会社はお店に「カード決済手数料を差し引いた代金」を支払う（金銭債権の譲渡）, 後日、カード決済代行会社からお店に「システム利用料（事務手数料）を差し引いた代金」を支払う（金銭債権の譲渡から外れる）. クレジットカード決済を導入しているお店は増え続けています。カード手数料の消費税の金額を間違えて処理してしまうケースもあるため、経理担当者は「カード決済手数料の課税・非課税」の判断ができると余計な費用や時間、手間をかけなくて良くなります。 今回はクレジットカードの決済手数料に関してお話をさせて頂きます。クレジットカードの決済手数料は非課税なのか？非課税じゃないのか？もしかすると間違って経理計上をして可能性も？ 仮払消費税40円を出さないためには、クレジットカードの支払手数料の消費税の設定を、非課税仕入れにしておく必要があります。 3．消費税を非課税としていない場合には何が必要になるのか？ 上記でご説明した通り、仕訳を. クレジットカード決済の手数料は課税？非課税？消費税処理のギモン. カード決済された売上を預金口座に入金する際、決済手数料の他にも振込手数料がかかることがあります。 この「振込手数料」については、消費税がか … 決済方法は現金、デビットカード、クレジットカード、口座振替等の従来の方法だけで … *加算税はペナルティーになるため、税務署から追徴課税の通知が来た場合は「税額×10％」の不納付加算税を納めることになる。, カード利用者の話になりますが、国内でカード払いの場合は基本的に「カード決済手数料」はかかりません。（海外では10％前後かかることもあり）, まれに手数料を上乗せた金額で会計するお店もあるので、カード利用者は決済手数料が含まれていないか確認してからカード払いにしましょう。, カード決済手数料はお店側がカード会社に支払うものです。カード利用者に手数料を支払わせることはカード決済導入の規約違反になります。, ですが、接客業などのお店でカード払いにすると、10％などの決済手数料を請求する悪質なお店もあるので注意が必要です。, 店員さんに問い合わせることが良いですが、それが原因でお店側と揉める可能性が高いので、現金払いに変更したり、物品の購入では購入自体キャンセルするなどの対応をしましょう。, 万が一、カード決済で決済手数料が含まれた状態で支払ってしまった場合は、後日クレジットカード会社へ相談すると良いでしょう。, なお、３回以上の分割払いやリボ払いにすると手数料がかかってきますが、この手数料は支払う必要があります。（カード決済手数料とは異なる）, クレジットカード決済手数料の消費税の区分を把握していないと、修正申告や更正の請求の手続きが必要になるので、仕訳が正確なのか確認して計上処理を行いましょう。, これからカード決済を導入する予定がある、すでに導入している場合は、カード会社やカード決済代行会社の契約書に記載のある手数料の利率も把握しておくことをおすすめします。. クレジットカード売上時の仕訳の方法. クラウド会計で「現金保有」を重視した経営へ ・無料相談・クラウド会計導入サポートはこちら. © Copyright 2020 マネ知識. クレジットカードや電子マネーでキャッシュレス決済が行われた場合、経理上どのような処理をするのか、数値例をもとに見てみましょう。 商品代金は後払いなので、「売掛金」を計上します。なお、クレジットカードで売り上げた場合は「クレジット売掛金」を計上することもあります。 後日、クレジット会社等から決済手数料を差し引かれた金額が振り込まれるため、決済手数料は「支払手数料」として計上します。 この「支 … こんにちは、東京都港区の税理士法人インテグリティ、公認会計士・税理士の佐藤です。 小売業や飲食業など、集客のためにクレジットカードで決済できるように、クレジットカードの加盟店に加入します。そしてクレジット加盟店はクレジットカード会社に加盟店手数料を支払います。 今回は、クレジットカードを使われる加盟店側のクレジットカードの会計処理について説明したいと思います。 カードが使われる加盟店側のクレジットカードの会計処理については｢クレジットカードの会計処理－カード … また、「手数料の値引」ではなく「手数料の補填金」となるため、加盟店の会計処理及び消費税処理において、加盟店手数料の値引処理を行わないようにしなければならない。 Go to main navigation. 支払手数料540. *預金はカード会社から「決済手数料を差し引いた金額」の支払い。（２万1,600円×４％＝864円、２万1,600円—864円＝２万736円）, ＜貸方（「資本・負債」買掛金、未払金、支払手形、資本金などが発生したカード会社などの債務者）＞, 直接カード会社と契約している（カード決済手数料は非課税）場合は、この金額が入力されていればOKです。, しかし、経理担当者が税込設定で会計をしてしまうと、手数料864円に対して消費税69円がソフトによって自動的に分けられてしまうので注意が必要です。（手数料864円×８％＝69円）, 課税取引なのか非課税取引になるのかでカード利用時の手数料の計上が異なるため、正しい設定で会計ソフトを活用していきましょう。, カード払い以外の決済手数料の話になりますが、お客さんによっては「銀行振込やコンビニ払い、商品代引き」で決済を行う場合があります。これらの決済手数料は課税の対象です。, クレジットカード決済手数料は非課税になるのに対し、これらの決済方法では計上の仕訳が異なるので注意しましょう。, この場合、決算書自体訂正することができない時は税務署に提出する確定申告で修正することになり、追徴税額が発生します。, 間違ったまま放置していると税務調査の対象になり、「加算税」の税金も支払うことになるため、気付いた時点で税理士や会計士、税務署に相談すると良いでしょう。 éæµÊBAÅ¡TCgÅö\, ÁïÅÌy¸Å¦§x@WÎÌâàîñTCgÖÌN, ÁïÅÌy¸Å¦§x@{LñICãÅàÁW, y¸Å¦§xÌQ&AA§xTvÒÆÂÊáҪšTCgÅö\, y¸Å¦§xÌ[tbg@Å¡TCgÅö\, u½¬28Nxŧü³vptbg@à±ÈTCgÅö\, ÁïÅÌy¸Å¦§xÉ¢Ä@Å¡TCgãÅÁÝy[WªJÝ, 28Nxŧü³ªà±ÈLñut@CiXv3ÅÁWÉ, ÅÌűîññTCg@}CR^bNX@MyKomonTax, ÅÌűîññTCg@}CR^bNX@MyKomonTAX, ¼Ã®sºæ¼w1-1-1@JP^[¼Ã®34F, çãcæ_c_Û¬1-105@_Û¬OärfBO17F, ªs½æ½wì1-2-2@½1091 r3F, ÈÇi½¾µA_ñæªÏãsïÐÌêÉÍAÛÅj, ¶ÌñÛÅÆÈÁÄ¢éÏèi̤¿A_ñæªÏãsïÐÌP[X. キャッシュレス化が推進され、今後ますます重要性を増していくと思われるクレジットカード決済。 現在ではクレジットカード決済に対応していないお店の方が少数派と言えるでしょう。 クレジットカード決済を導入した場合、経理処理と消費税区分の知識は必須となります。 決済手数料に係る消費税が非課税となるものとしては、他に、 QUICPayやiD などが該当します。 ただし、1点気をつけていただきたいのは、加盟店が信販会社と直接契約ではなく、 決済代行会社を通してい … jmsならクレジットカードや電子マネーもまとめて導入、売上代金振込・振込通知書・問い合わせも一本化できます。加盟店手数料がお得なプランをご用意しております。 All rights reserved. 事例でご説明します。 5月1日～5月31日までのクレジットカードの売上が総額で100、その後6月15日にクレジットカード手数料が5引かれて95
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